Een bepaling in het testament waardoor over de vordering van de kinderen op de langstlevende een rente wordt opgebouwd.
Wat een renteclausule is
Een renteclausule is een bepaling in een testament waardoor over de vordering van de kinderen op de langstlevende ouder een rente wordt opgebouwd. Bij de wettelijke verdeling is die vordering renteloos. Met een renteclausule groeit de vordering ieder jaar met de afgesproken rente. De rente wordt meestal niet uitbetaald, maar bijgeschreven.
De maximale rente is wettelijk vastgelegd.
Het fiscale voordeel
Bij het overlijden van de langstlevende is de vordering inclusief rente een schuld van de nalatenschap. Hoe hoger de schuld, hoe kleiner de nalatenschap, en hoe minder erfbelasting de kinderen betalen. Over de rente betalen de kinderen bij het tweede overlijden wel erfbelasting, maar door de vrijstellingen en tariefschijven levert het per saldo vaak een besparing op.
Waar je op let
Bij het eerste overlijden moet de rente over de vordering in de aangifte erfbelasting worden meegenomen. Een renteclausule is vooral voordelig als de langstlevende naar verwachting nog een flink aantal jaren leeft en het vermogen groot genoeg is. Laat doorrekenen of een renteclausule in jouw situatie zinvol is en welk percentage het beste past.
Hulp van De NalatenschapsMakelaar
Twijfel je over de juiste aanpak, dan helpt een van onze NalatenschapsMakelaars je graag verder. Lees meer over financiële en fiscale planning of plan een vrijblijvend adviesgesprek.
