Een legaat aan de kinderen waarmee de vrijstelling voor de erfbelasting bij het eerste overlijden volledig wordt benut.
Wat een opvullegaat is
Een opvullegaat is een legaat aan de kinderen dat bedoeld is om de vrijstelling voor de erfbelasting bij het eerste overlijden volledig te benutten. Bij de wettelijke verdeling krijgen kinderen een vordering ter grootte van hun kindsdeel. Is die vordering kleiner dan hun vrijstelling, dan blijft een deel van de vrijstelling onbenut. Het opvullegaat vult het verschil aan.
Zo wordt het vermogen bij het eerste overlijden al belastingvrij deels naar de kinderen overgeheveld.
Hoe het werkt
Het opvullegaat is meestal een geldvordering op de langstlevende, die pas opeisbaar is na diens overlijden. De langstlevende hoeft dus niet direct te betalen en houdt het gebruik van het vermogen. Bij het tweede overlijden is de vordering een schuld van de nalatenschap. Daardoor wordt de nalatenschap kleiner en betalen de kinderen minder erfbelasting.
Waar je op let
Een opvullegaat is vooral zinvol bij grotere vermogens. Vaak wordt het gecombineerd met een renteclausule, zodat de vordering jaarlijks aangroeit. Meestal krijgt de langstlevende de keuze om het opvullegaat wel of niet te laten gelden. Zo kan op het moment van overlijden worden gekeken wat fiscaal het beste uitkomt.
Hulp van De NalatenschapsMakelaar
De NalatenschapsMakelaar denkt graag met je mee over wat dit voor jouw situatie betekent. Lees meer over financiële en fiscale planning of plan een vrijblijvend adviesgesprek.
