Een situatie die de Belastingdienst voor de erfbelasting behandelt alsof je iets hebt geërfd, ook al is dat juridisch niet zo.
Wat een fictieve verkrijging is
Een fictieve verkrijging is een situatie die de Belastingdienst voor de erfbelasting behandelt alsof je iets hebt geërfd, terwijl je dat juridisch niet via de nalatenschap ontvangt. De wet noemt deze situaties om te voorkomen dat vermogen buiten de erfbelasting om wordt overgedragen.
Voor de erfbelasting maakt het dan niet uit dat het geld niet uit de nalatenschap komt. Het wordt toch belast, alsof het een erfenis is.
Voorbeelden
Een bekend voorbeeld is de uitkering van een levensverzekering bij overlijden, als de overledene de premie heeft betaald. Ook een schenking die in de 180 dagen voor het overlijden is gedaan, geldt als fictieve verkrijging. Verder vallen bepaalde periodieke uitkeringen en situaties waarin iemand een voordeel krijgt door het overlijden onder deze regels.
Waar je op let
Fictieve verkrijgingen moeten in de aangifte erfbelasting worden opgenomen. Ze worden vaak over het hoofd gezien, omdat het geld via een verzekeraar of pensioenfonds binnenkomt en niet via de rekening van de overledene. Vraag daarom bij verzekeraars na welke uitkeringen er zijn gedaan en aan wie. Zo voorkom je een onvolledige aangifte en een correctie achteraf.
Hulp van De NalatenschapsMakelaar
De NalatenschapsMakelaar denkt graag met je mee over wat dit voor jouw situatie betekent. Lees meer over hulp bij de aangifte erfbelasting of plan een vrijblijvend adviesgesprek.
